Chính sách thuế và thuế suất

Hệ thống thuế ở Phi-líp-pin bao gồm các thuế và phí áp dụng chung trong cả nước. Thuế và phí do chính quyền địa phương quy định. Thuế toàn quốc bao gồm các thuế thu nội địa và thuế xuất nhập khẩu. Về quản lý thuế, Phi-líp-pin thực hiện hệ thống tự đánh giá và chịu trách nhiệm, đặc biệt đối với thuế thu nhập cá nhân. Những người thuê nhân công là người chịu trách nhiệm tính thuế thu nhập của những người làm công cho mình và nộp số tiền thuế đó cho cơ quan thuế.

Những ưu đãi thuế

Các lĩnh vực được khuyến khích về thuế bao gồm các hoạt động kinh doanh xuất khẩu, phát triển công nghiệp, khai thác mỏ, sản xuất và chế biến nông sản, thủy sản, vận chuyển, dược phẩm, các sản phẩm công nghệ cao, các dự án môi trường, dịch vụ công nghệ thông tin, xây dựng cơ sở hạ tầng và nhà ở bình dân, các hoạt động nghiên cứu và phát triển, các dịch vụ xã hội, du lịch. Các khu kinh tế đặc biệt như Khu chế xuất, Khu thương mại tự do hay Khu công nghệ được ưu đãi, miễn giảm thuế đối với việc nhập khẩu máy móc, thiết bị và vật tư đầu vào. Thêm vào đó, Chính phủ có ưu đãi về thuế thu nhập đối với các ngành công nghiệp mũi nhọn hay các công ty đang sản xuất mở rộng.

Miễn thuế: Luật Đầu tư quy định các doanh nghiệp đã đăng ký với Cục Đầu tư và hội đủ tiêu chí nêu trong Chương trình ưu tiên hàng năm được miễn thuế từ bốn đến sáu năm. Ngoài ra các doanh nghiệp này còn được hưởng tín dụng thuế để mua máy móc, thiết bị và nguyên liệu thô do Phi-líp-pin sản xuất.

Các khu kinh tế đặc biệt: Phi-líp-pin có 195 khu kinh tế đang hoạt động, gồm hai khu kinh tế nông – công nghiệp, 118 khu công nghiệp/ trung tâm công nghệ thông tin, 64 khu công nghiệp chế tạo, 02 khu trung tâm du lịch y tế và 09 khu kinh tế – du lịch. Ngoài ta còn có 83 khu kinh tế đang được triển khai xây dựng gồm 01 khu kinh tế nông – công nghiệp, 50 trung tâm công nghệ thông tin, 30 khu công nghiệp chế tạo và 01 khu kinh tế du lịch. Các doanh nghiệp ở khu kinh tế đặc biệt được hưởng những ưu đãi về thuế sau:

• Miễn thuế nhập khẩu đối với máy móc, thiết bị, vật liệu phụ tùng thay thế;
• Miễn thuế thu nhập từ 4 đến 8 năm;
• Hưởng thuế suất đặc biệt 5% tổng thu nhập thay cho tất cả các loại thuế toàn quốc và địa phương sau thời kỳ miễn thuế;
• Hưởng ưu đãi tín dụng thuế đối với hàng hóa thay thế nhập khẩu;
• Miễn phí bến cảng, thuế xuất khẩu và các phí nhập khẩul
• Hưởng ưu đãi tín dụng thuế đối với máy móc thiết bị nội địa.

Các hiệp định quốc tế: PLP đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần và các hiệp định thuế khác với nhiều nước. Hiện tại, có trên 30 điều ước quốc tế có hiệu lực. Những ưu đãi và miễn giảm thuế của các điều ước quốc tế PLP tham gia được luật thuế PLP thừa nhận.

Thuế xuất – nhập khẩu

Tất cả hàng hóa nhập khẩu vào PLP đều phải nộp thuế hải quan trước khi nhận hàng về nếu không được miễn trừ thuế phù hợp với quy định của Bộ tài chính.

Thuế suất: Thuế suất thuế nhập khẩu rất đa dạng, tùy thuộc vào loại hàng hóa nhập khẩu, từ 3-50%. Những quyết định thay đổi về thuế quan được công bố tại trang điện tử của Tổng cục Hải quan PLP và Ủy ban thuế quan PLP (www.customs.gov.ph). Những thay đổi đáng chú ý gần đây là Sắc lệnh 703 của Tổng thống PLP ngày 22/1/2008, sửa đổi thuế suất đối với đối với một số mặt hàng nhập khẩu nhằm thực hiện cam kết giảm thuế quan đối với 80% sản phẩm xuống còn 0% theo lộ trình thuế quan ưu đãi có hiệu lực chung của Khu vực thương mại tự do ASEAN (AFTA).

Việc trả thuế được tiến hành thông qua các ngân hàng và theo phương thức điện tử nối với các cơ quan thuế quan. Theo Hệ thống thanh toán trên mạng tự động (OLRS), khi việc trả thuế qua các ngân hàng đã được thông báo cho các cơ quan thuế quan, các cơ quan thuế quan sẽ mở khóa các khoản thuế đã trả và cho phép người điều hành cảng để người nhập khẩu hoặc đại diện của người nhập khẩu nhận hàng về.

Thuế của chính quyền địa phương:

Hiến pháp PLP trao cho chính quyền địa phương quyền được tạo ra các nguồn thu nhập riêng của họ và có thể đánh thuế, thu phí đối với một số hoạt động kinh doanh theo quy định của Luật chính quyền địa phương. Các nhà sản xuất, bán buôn, xuất khẩu, các nhà thầu chịu thuế lũy tiến đối với một phần nhất định của tổng doanh thu và thuế phần trăm tối đa trong khoảng 0,375-0,75% của phần doanh thu không bị đánh thuế lũy tiến, tùy thuộc địa điểm kinh doanh. Các ngành hàng khác nhau có mức thuế khác nhau.

Luật Chính quyền địa phương cũng quy định nhứng sắc thuế chính quyền địa phương không được đánh thuế gồm:

• Thuế thu nhập, trừ trường hợp các ngân hàng và các thể chế tài chính khác.
• Thuế chứng chỉ
• Thuế bất động sản, thừa kế, quà biếu, trừ trường hợp chuyển giao sở hữu tài sản được quy định tại Luật Chính quyền địa phương.
• Thuế hải quan, phí đăng kí tàu thuyền và các loại phí hải quan khác, trừ phí bến bãi đối với những bến bãi do chính quyền địa phương xây dựng và vận hành.
• Các loại thuế và phí đối với hàng hóa được đưa tới, đưa đi hay đi qua vùng lãnh thổ tài phán của chính quyền địa phương dưới dạng phí bến bãi, phí cầu đường hay bất cứ thuế nào khác dưới bất cứ hình thức nào đối với hàng hóa, sản phẩm
• Các loại thuế và phí đối với các hàng nông sản, thủy sản của nông dân và ngư dân.
• Các loại thuế đối với doanh nghiệp được Hội đồng đầu tư chứng nhận đầu tư trong thời gian từ bốn đến sáu năm kể từ ngày đăng ký
• Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các mặt hàng được nêu tại Luật thu nội địa quốc gia và các thuế, phí đối với sản phẩm dầu mỏ.
• Thuế VAT đối với việc mua bán, hàng đổi hàng hoặc trao đổi hàng hóa hay dịch vụ
• Các loại thuế trên hóa đơn của nhà thầu vận chuyển và các cá nhân tham gia vận chuyển hành khác và hàng hóa, trừ những trường hợp quy định tại Luật chính quyền địa phương.
• Thuế đối với tái bảo hiểm
• Các loại thuế, phí đối với việc đăng ký xe, cấp các loại bằng, giấy phép lái xe, trừ xe xích lô
• Các loại thuế, phí đối với các sản phẩm nội địa PLP xuất khẩu, trừ những trường hợp theo luật định
• Các loại thuế, phí đối với các doanh nghiệp thực sự do các đơn vị hành chính địa phương (xã, huyện) tổ chức và đăng ký và đối với các hợp tác xã.
• Các loại thuế, phí bất kỳ đối với chính quyền trung ương, các cơ quan, tổ chức của Chính phủ và các đơn vị chính quyền địa phương.